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N° de Edición 04 | 29.01.14

Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

El pasado 30 de diciembre de 2013, el Jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT); Lic. Aristóteles Núñez Sánchez dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal aplicable para este año 2014; mediante esta se otorgan ciertas prórrogas, facilidades, procedimientos y definiciones de la Ley Fiscal, que por su importancia a continuación damos a conocer algunos de los puntos más sobresalientes.

Estos son los siguientes:

Días inhábiles (I.2.1.4.).-

Para los efectos del artículo 12 del Código Fiscal de la Federación (CFF), se considera periodo general de vacaciones, el comprendido del 20 de diciembre de 2013 al 4 de enero de 2014. Asimismo, se consideran días inhábiles para el SAT, el 28 y 29 de marzo de 2014.

Contribuyentes relevados en presentar aviso de cambio al RIF (I.2.5.7.).-

Mediante esta regla se precisa que las personas físicas que al 31 de diciembre de 2013, hayan tributado sólo en el régimen de pequeños contribuyentes (REPECO), se encuentran relevados de cumplir con la obligación de presentar el aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones fiscales para empadronarse en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF), siendo la autoridad fiscal la encargada de realizar tal cambio.

Ingresos por arrendamiento de inmuebles relevados de presentar aviso de obligaciones del ISR trimestral (I.2.5.11.).-

Los contribuyentes que únicamente obtengan ingresos por arrendamientos de inmuebles y cuyo ingreso mensual no exceda de $ 20,456.00 pesos aproximadamente; y que en términos del tercer párrafo del artículo 116 de la Ley del ISR se encuentrán obligados a presentar declaraciones trimestrales, estarán relevados de cumplir con la obligación de presentar el aviso de aumento de obligaciones, siendo la autoridad la encargada de realizarlo con base en la información existente en el padrón de contribuyentes al 31 de diciembre de 2013. Así mismo quedarán relevados de presentar la primera declaración del pago provisional de 2014.

Expedición de comprobantes con el público en general (I.2.7.1.22.).-

Los contribuyentes que realicen operaciones con el público en general, podrán elaborar un CFDI diario, semanal o mensual donde conste los importes totales correspondientes, utilizando para ello el clave genérica del RFC. Las personas físicas que tributen en el régimen de incorporación fiscal, podrán elaborar el CFDI de forma bimestral.

No obstante, a sus clientes se le deberá entregar comprobantes con los requisitos del artículo 29-A, fracciones I y III del CFF, así como el valor total de los actos o actividades realizados, la cantidad, la clase de los bienes o mercancías o descripción del servicio o del uso o goce, entre otros requisitos fiscales.

Se preve que los CFDI globales se formularán con base en los comprobantes de operaciones con el público en general, separando el monto del IVA a cargo del contribuyente.

Declaración informativa para RIF (I.2.9.2.).-

Los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal que utilicen la aplicación electrónica del SAT denominada "Sistema de Registro Fiscal" para capturar sus ingresos y gastos, incluyendo las inversiones, quedarán relevados en presentar la declaración informativa bimestral que hace referencia la fracción VIII del artículo 112 de la Ley del ISR.

Opción para presentar declaraciones bimestrales para RIF (I.2.9.3.).-

Mediante este numeral se establece la opción para las personas físicas que tributen en esta Sección II, del Capítulo II del Título IV de la Ley del ISR, para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos federales, incluyendo retenciones a más tardar el último día del mes inmediato posterior al bimestre que corresponda el pago de los impuestos.

Quienes opten por esta opción no podrán aplicar lo dispuesto por el artículo 7.2. del "Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa", publicado en el DOF el 30 de marzo de 2012.

Opción para no presentar el Dictamen Fiscal (I.2.19.14.).-

Los contribuyentes que opten por no presentar el dictamen fiscal del ejercicio 2013, lo manifestarán en la declaración normal del ISR, la cual deberá presentarse dentro del plazo establecido por las disposiciones fiscales para la presentación de la citada declaración.

Deducción de salarios pagados en efectivo (I.3.3.1.17.).-

Los pagos efectuados en "efectivo" por concepto de salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, podrán ser deducibles, siempre y cuando se cumpla con todos los requisitos adicionales que señalan las disposiciones fiscales para su deducibilidad, y además se proceda con la emisión del CFDI por el pago de nómina.

Deducción de vales de despensa (I.3.3.1.34.).-

Por el periodo comprendido del 1o. de enero al 30 de junio de 2014, los patrones que otorguen en forma general vales de despensa y estos se rediman o se canjeen en un plazo no mayor de 30 dias posteriores a la entrega, podrán deducirlos aun cuando su entrega no se realice a través de los monederos electrónicos que al efecto autorice el SAT, y adicionalmente se cumplan con los demás requisitos de deducibilidad que establece las disposiciones fiscales.

Artículos transitorios.-

Vigésimo primero.- Los contribuyentes que hayan celebrado operaciones afectas al pago del IVA e IEPS con anterioridad al 1o. de enero de 2014, y que dichas operaciones sean efectivamente cobradas con posterioridad al onceavo día hábil (20) de enero 2014, deberán expedir un comprobante fiscal complementario para trasladar dicho gravamén, con la siguiente leyenda:

"Este CFDI es complementario del (anotar si es comprobante fiscal con dispositivo de seguridad, CFD o CFDI), expedido con el folio __ de fecha ______".

Vigésimo tercero.- Por el ejercicio fiscal de 2014 y hasta en tanto sea liberado el sistema para la consulta de enajenaciones de casa habitación en la página del Internet del SAT, se tendrá por cumplida la obligación del fedatario público de efectuar la consulta, simpre que en la escritura pública se incluya la manifestación del enajenante en la que bajo protesta de decir verdad señale si es la primera enajenación de casa habitación efectuada en los cinco años inmediatos anteriores a la fecha de esta venta.

Cuadragésimo primero.- Se otorga una prórroga para que las maquiladoras se certifiquen hasta el 30 de junio de 2014, mientras tanto estas empresas podrán considerar que la totalidad de sus ingresos califican como ingreso proveniente de su actividad de maquila, siempre y cuando lleven los registros contables que permitan diferenciar cada tipo de ingreso, así como los costos y gastos asociados a dicho ingreso.

Cuadragésimo tercero.- El envío de la contabilidad electrónica entrará en vigor a partir del 1o. de julio de 2014; para lo cual posteriormente el procedimiento se dará a conocer mediante reglas de carácter general.

Cuadragésimo cuarto.- Las personas físicas que en el último ejercicio fiscal hayan declarado ingresos acumulables iguales o inferiores a $ 500,000.00 pesos; podrán continuar expidiendo hasta el 31 de marzo de 2014, comprobantes fiscales en forma impresa o CFD, siempre que el 1o. de abril de 2014 migren al esquema de CFDI.

Adicionalmente, estos contribuyentes no estarán obligados por el periodo comprendido del 1o. de enero al 31 de marzo de 2014, a expedir CFDI por el pago de sueldos y salarios, ni por las retenciones de contribuciones que efectúen.

Cuando se incumpla con el requisito de migración al esquema de CFDI, perderán el derecho de aplicar la presente facilidad, quedando obligados a aplicar las disposiciones generales en materia de expedición de CDFI a partir del 1o. de enero 2014.

Cuadragésimo quinto.- Las personas físicas y morales que hayan tenido ingresos acumulables del ejercicio inmediato anterior superior a $ 500,000.00 pesos; podrán optar por diferir la expedición de CFDI por el concepto de pago de nóminas y retenciones efectuadas a terceros, esta facilidad es aplicable durante el período comprendido del 1o. de enero al 31 de marzo de 2014, siempre que el 1o. de abril de 2014 hayan migrado totalmente al esquema de CFDI y emitido todos los CFDI de cada uno de los pagos o de las retenciones efectuadas por las que hayan tomado la opción referida.

Es menester precisar que esta facilidad se ejercerá a través de la presentación de un caso de aclaración en la página de Internet del SAT, en la opción "Mi Portal".

Asi mismo, se preve que aquellos contribuyentes que incumplan con el requisito de migración al esquema de CFDI, perderán el derecho de aplicar la presente facilidad, por ende estarán obligados de aplicar las disposiciones generales a partir del 1o. de enero de 2014.

Cuadragésimo sexto.- Los contribuyentes que a partir del 1o. de enero 2014 esten tributando en el RIF, no estarán obligados hasta el 31 de marzo de 2014 a expedir CFDI por los pagos de nóminas ni por las retenciones de contribuciones que se efectúen.

En caso de tener alguna duda o requerir aclaración en relación con el presente comunicado, le pedimos se ponga en contacto con nosotros. Estamos listos para atenderle.

Atentamente

Departamento de Impuestos

 

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Edición
28

INFONAVIT otorga beneficios a patrones y acreditados afectados por Odile

Jueves, 25 Septiembre 2014

En días pasados el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT) anuncio en su página de Internet; diversos apoyos para los patrones y derechohabientes de Baja California Sur que fueron damnificados por el huracán Odile; en dicho comunicado se otorgan prórrogas para pago de los acreditados...


Edición
27

Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Miércoles, 24 Septiembre 2014

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Edición
26

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Lunes, 22 Septiembre 2014

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Beneficios fiscales a contribuyentes de zonas afectadas por lluvias severas

Viernes, 19 Septiembre 2014

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24

Sin límites los depósitos de dólares en Instituciones Financieras

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Prórroga para el envío del catálogo de cuentas

Miércoles, 20 Agosto 2014

El pasado día 19 de agosto, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la TERCERA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014. Previo a ello, en nuestro comunicado número 22 anticipamos la publicación emitidad por el SAT relativa a la prórroga del envío...


Edición
22

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Miércoles, 06 Agosto 2014

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Aproveche condonación de créditos fiscales ante el SAT

Lunes, 28 Julio 2014

Como lo dimos a conocer en nuestros boletines anteriores, el pasado 04 de julio de 2014 se publico en el Diario Oficinal de la Federación (DOF), la Segunda Resolución Miscelánea Fiscal; de la cual destaca el procedimiento para determinar el porcentaje de condonación de multas por el incumplimiento a las...


Edición
20

CFDI's por constancias de retenciones

Viernes, 18 Julio 2014

Con la publicación en el Diario Oficial de la Federación el pasado día 4 de julio, mediante la SEGUNDA resolución de modificaciones a la miscelánea fiscal para el ejercicio fiscal 2014, se adicionaron y reformaron las reglas relativas a la emisión de los comprobantes fiscales digitales por concepto de nómina. Al...


Edición
19

CFDI's por concepto de nómina -

Miércoles, 16 Julio 2014

Con la publicación en el Diario Oficial de la Federación el pasado día 4 de julio, mediante la SEGUNDA resolución de modificaciones a la miscelánea fiscal para el ejercicio fiscal 2014, se adicionaron y reformaron las reglas relativas a la emisión de los comprobantes fiscales digitales por cocepto de nómina. Al...


Edición
18

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Martes, 15 Julio 2014

El pasado día 4 de julio, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la SEGUNDA resolución de modificaciones a la miscelánea fiscal para 2014. Al respecto, entre otras, se incluyen las disposiciones para el cumplimiento permanente del envío de la contabilidad electrónica mensual con los requerimientos y formalidades...


Edición
17

Contabilidad en médios electrónicos -

Lunes, 14 Julio 2014

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Edición
16

Buzón Tributario - listo a partir del 30 de Junio 2014

Martes, 24 Junio 2014

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Edición
15

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Viernes, 02 Mayo 2014

El pasado 14 de marzo de 2014 el Ejecutivo del Estado de Baja California; publicó en Periodo Oficial del Estado; diversos Decretos Estatales a través de los cuales se establece que son con el fin de garantizar el progreso de la Entidad con base a esfuerzos institucionales encaminados hacer un...


Edición
14

Costos unitarios por nivel de atención medica para 2014 ante el IMSS

Martes, 29 Abril 2014

El día de hoy se público en el Diario Oficial de la Federación ACUERDO ACDO.SA3.HCT.040414/73.P.DF., mediante el cual se aprueba los Costos Unitarios por Nivel de Atención Médica para el año 2014, cuya actualización se realizó, con base en el promedio ponderado de los costos observados durante los años 2011...


Edición
13

Seguridad Social para el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)

Jueves, 17 Abril 2014

El pasado día 8 de abril, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el DECRETO por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social. El Ejecutivo Federal, establece que a efecto de lograr que un mayor número de mexicanos tengan pleno acceso a las...


Edición
12

Informes Trimestrales y Renovación Anual del Registro Nacional de Inversiones Extranjeras (RNIE)

Viernes, 28 Marzo 2014

El artículo 32 de la Ley de Inversión Extranjera (LIE) establece la obligación de inscribirse ante el RNIE a los siguientes sujetos: Las sociedades mexicanas en las que participen, -incluso a traves de fideicomiso- la inversión extranjera y los mexicanos que posean o adquieran otra nacionalidad y que tengan...


Edición
11

Reporte anual en forma electrónica de las Operaciones de Comercio Exterior

Miércoles, 26 Marzo 2014

Los titulares de programas otorgados por la Secretaría de Economía para la autorización de realizar operaciones de manufactura, en cualquiera de sus modalidades bajo el Decreto para el fomento de la Industria manufacturera, maquiladora y de Servicios de exportación (IMMEX) en vigor a partir del 13 de Noviembre del 2006,...


Edición
10

Declaración Informativa de Empresas Manufactureras, Maquiladoras y Servicios de Exportación (DIEMSE)

Lunes, 24 Marzo 2014

Como lo dimos a conocer en nuestra edición 32 del año 2013, con la publicación en el Diario Oficial de la Federación con fecha 31 de Mayo del citado ejercicio de la Segunda Resolución de Modificaciones a la Miscelanea Fiscal 2013, se adicionó el Capítulo II.2.8.9. denominado "Declaración...


Edición
09

Tasa del Impuesto Sobre la Renta aplicable para el ejercicio fiscal 2014 (Personas Físicas)

Viernes, 21 Marzo 2014

Como lo dimos a conocer en nuestra edición 56 relativa al la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta 2014, en el caso particular de las personas físicas, la tasa del 35% será aplicable en el ejercicio fiscal de 2014, tratandose de ingresos mensuales superiores a a los...


Edición
08

No olvidar!!! Migración al CFDI (Comprobantes de ingresos, pagos por nómina y retenciones efectuadas a terceros)

Viernes, 21 Marzo 2014

Tal y como lo dimos a conocer en nuestra Edición 04-2014 relativo a los principales cambios de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014 (RMF), como recordará apreciable lector en sus artículos transitorios de la RMF el Servicio de Administración Tributaria (SAT) otorgó una prórroga para ciertos contribuyentes para efectos de...


Edición
07

Sistema de Registro Fiscal

Miércoles, 19 Marzo 2014

Con la entrada en vigor de la nueva Ley del Impuesto Sobre la Renta 2014, el nuevo régimen de transición de personas físicas (Régimen de Incorporación), al sujetarse dichos contribuyentes a obligaciones formales que implican una carga administrativa inexistente en años anteriores, al respecto, para el...


Edición
06

Consideraciones para la determinación en Prima de Riesgo.

Jueves, 06 Febrero 2014

En términos del artículo 74 de la Ley del Seguro Social (LSS) y 32, primer párrafo del Reglamento de la Ley del Seguro Social en materia de Afiliación, Clasificación de Empresas, Recaudación y Fiscalización (RACERF), las empresas están obligadas a revisar anualmente su siniestralidad, para efectos de determinar si continuara...


Edición
05

Declaraciones Informativas Anuales

Jueves, 30 Enero 2014

En cumplimiento con lo establecido en las disposiciones fiscales, existen obligaciones anuales que implican la presentación de información ante las autoridades fiscales, la mayoria con fecha de vencimiento el 15 de febrero de cada año. La observación y cumplimiento, está sujeta o condicionada a la deducibilidad de algunos de los conceptos,...


Edición
04

Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Miércoles, 29 Enero 2014

El pasado 30 de diciembre de 2013, el Jefe del Servicio de Administración Tributaria (SAT); Lic. Aristóteles Núñez Sánchez dio a conocer a través del Diario Oficial de la Federación (DOF) la Resolución Miscelánea Fiscal aplicable para este año 2014; mediante esta se otorgan ciertas prórrogas, facilidades, procedimientos y definiciones...


Edición
03

Beneficios Fiscales y Simplificación Administrativa

Miércoles, 29 Enero 2014

El pasado día 26 de diciembre 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el DECRETO que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación administrativa. Que el 30 de marzo de 2012 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el "Decreto que compila diversos beneficios...


Edición
02

Reglas de Certificación para Maquiladoras

Miércoles, 08 Enero 2014

El pasado día 1 de enero de 2014, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, la SEXTA Resolución de Modificaciones a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior para 2013. Al respecto, se adicionan 5 reglas de las cuales regulas las bases para la certificación para...


Edición
01

Estímulos Fiscales para la Industria Maquiladora

Martes, 07 Enero 2014

El pasado día 26 de diciembre de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el DECRETO que otorga estímulos fiscales a la industria manufacturera, maquiladora y de servicios de exportación. El Ejecutivo Federal, mediante los considerandos, establece que el mecanismo generado para el sector Maquilador a través de...


Edición
29

QUINTA Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014

Martes, 21 Octubre 2014

El pasado 16 de octubre de 2014 se publico en el Diario Oficial de la Federación (DOF) la "Quinta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014"; a través de la cual se reforman, adicionan y derogan diversas reglas misceláneas; mismas que a continuación damos a conocer lo...


Edición
30

Consideraciones para el pago del aguinaldo 2014

Lunes, 24 Noviembre 2014

Como es bien sabido, cada año las empresas se preparan para calcular el aguinaldo; prestación más común de cada fin de año, ya que el monto que perciben los colaboradores les permite solventar los gastos de las fiestas decembrinas, así como para solventar deudas o compromisos adquiridos durante el año. Para...


Edición
31

Buzón Tributario

Jueves, 27 Noviembre 2014

Con las reformas al Código Fiscal de la Federación aplicables al ejercicio fiscal 2014, se adiciona el artículo 17-K consistente en el sistema de comunicación electrónico ubicado en la página de Internet del SAT. Con ello se asigna un buzón tributario a las personas físicas y morales inscritar en el...